صورت های مالی اساسی چیست؟ صورت های مالی خلاصهای از عملیات تامین مالی و فعالیتهای سرمایهگذاری شرکت است.
که این گزارشها، حاوی موارد مهم و اطلاعات پرکاربرد برای تصمیمات سرمایهگذاران و اعتباردهندگان است.
این گزارشها بر اساس استانداردهای مشخص و منطبق با اصول حسابداری تهیه میشود.
صورت های مالی برای پیشبینی و مقایسه شرکتها مورد استفاده قرار میگیرد. در جواب به پرسش صورت های مالی اساسی چیست؟میتوانیم به موارد زیر اشاره کنیم:
- صورت وضعیت مالی
- صورتحساب سود و زیان
- صورت گردش وجوه نقد
- صورت سود و زیان جامع را نام برد.
1- صورت وضعیت مالی
صورت وضعیت مالی که قبلا با عنوان ترازنامه یا بیلان میزان بدهی در صورت های مالی اساسی قرار داشت ، سرمایه و دارایی یک شرکت را در دوره های مالی در قالب تعریف شده طبقه بندی میکند.
صورت وضعیت مالی به عنوان یکی از صورت های مالی اساسی نشان دهنده ساختار مالی، میزان نقدینگی سازمان و انعطاف پذیری آن میباشد.
دارایی سازمان = بدهی + سرمایه (حقوق صاحبان سهام)
- ۱-۱ دارایی
دارایی ها به دو قسمت جاری و بلند مدت تقسیم می شوند. این طبقه بندی براساس قدرت نقد شوندگی مشخص می شود.
برای مثال حساب های دریافتنی، اوراق بهادار، وجه نقد و بانک(به صورت ذاتی قدرت نقد شوندگی دارند.) و .. از نوع دارایی های جاری می باشند.
دارایی بلند مدت آن دسته از دارایی ها شامل ماشین آلات، تولید و .. می باشد که سرعت نقد شوندگی ندارندولی مولد هستند.
به این سبک دارایی، دارایی ثابت هم گفته می شود که استهلاک شامل حالشان می شود. ( به غیر از زمین که دارایی ثابت محسوب می شود ولی استهلاک ندارد.)
درصورت وضعیت مالی دارایی ها بر اساس قدرت نقد شوندگیشان فهرست بندی می شوند.
- 1-2 بدهی
بدهی نیز مانند دارایی به بدهیهای جاری و بلند مدت تقسیم می شوند. بدهیها همان تعهدات شرکت به بستانکارانش میباشند.
بدهی بلند مدت همان وام ها و مالیات معوقه می باشند و بدهی های جاری شامل حساب های پرداختنی و مالیات بر درامد و .. می باشند.
- ۱-۳ حقوق صاحبان سهام
حقوق صاحبان سهام در اصل منافع اصلی صاحبان و سهامداران شرکت از منابع اقتصادی میباشد. که شامل آورده سهامداران و ایجاد بدهی میشود.
۲- صورتحساب سود و زیان
از دیگر صورت های مالی اساسی، صورتحساب سود و زیان است و نتیجه پولهایی است که از فعالیتهای یک سازمان اقتصادی در یک دوره مالی بدست می آید و یا خرج می شود.
در صورت های مالی اساسی میبایست درآمدها و هزینههای یک دوره مالی مشخص شود و گزارشی که در آن ابتدا درآمدها ثبت و هزینه در ادامه از آن کسر می شود و در پایان سود و یا زیان سازمان مشخص می گردد.
- ۲-۱ درآمد ها
درآمدها در این گزارش شامل درآمدهای عملیاتی و غیر عملیاتی است، درآمدهای عملیاتی به آن دسته از درآمدها می گویند که در نتیجه فعالیت های شرکت کسب میگردد.
درآمدهای غیر عملیاتی در نتیجه فعالیت شرکت بدست نمی آید مانند زمینی که برای شرکت خریداری شده و بعد از فروش درآمد حاصل از آن درآمد غیر عملیاتی میباشد.
- ۲-۲ هزینه ها
هزینه ها خود به هزینههای عملیاتی و غیرعملیاتی و بهای تمام شده کالا، برای شرکتهایی که دارای محصول میباشند طبقه بندی میشوند.
هزینههای بهای تمام شده شامل هزینههایی میباشند که برای تولید محصول خرید مواد اولیه، هزینه تولید و هزینه سربار می شود.
هزینه عملیاتی به تمامی هزینههایی که صرف فروش، بازاریابی و اداری و مالی گفته میشود.
هزینههایی که در غالب بهای تمام شده و هزینه های عملیاتی نباشند هزینه های غیر عملیاتی نامیده می شود که این نوع از هزینه ها به فعالیت شرکت مربوط نمی شود و دائمی نیستند.
هزینههای دوره مالی – درآمد دوره مالی = سود ویژه
در تهیه سود و زیان یک شرکت لازم است که درآمدهای عملیاتی و سپس هزینه عملیاتی آورده شود و نتیجه تفاضل آن از تفاضل درآمدهای غیر عملیاتی با هزینه های عملیاتی کسر گردد.
که سود و زیان قبل از مالیات بدست می آید و با کسر مالیات از این مبلغ سود و زیان ویژه بدست می آید.
۳- صورت گردش وجوه نقد
در صورت های مالی اساسی جریان وجوه نقد یک منعکس کننده کامل از فعالیت های تبادل پولی بین شرکت با سازمان های دیگر است.
در صورت مالی که با عنوان صورت گردش وجوه نقد بیان می شود به طور کامل دلایل اختلال تعهدات مالی یک شرکت را نشان می دهد
و یک دید کلی از اینکه سرمایه از کجا و به چه طریقی وارد سازمان می شود و در چه زمینه هایی هزینه می گردد، را به نمایش می گذارد.
برای تهیه صورت گردش وجوه نقد لازم است در راستای سرمایه گذاری و فعالیت های عملیاتی ، تفاضل پول صرف شده از پول دریافتی می باشد.
۴- صورت سود و زیان جامع
صورت های مالی اساسی شامل سود و زیان جامع افزایش و یا کاهش یافته در سود انباشته ی ناشی از فعالیت های شرکت است.
به بیان دیگر صورت مالی سود و زیان جامع کلیه درآمدها و هزینه ها در یک دوره مالی شناسایی میشوند که قابل ارائه به صاحبان سرمایه میباشد و به تفکیک عناصر تشکیل دهنده آنها را در بردارد.
در برخی موارد که درآمدها و هزینه ها منعکس نشوند باید طبق استاندارد حسابداری به حساب صاحبان سرمایه واریز گردد.
در جهت استفاده و تصمیم گیری دقیق سهام داران طبق صورت های مالی نیازمند شناسایی تمامی صورت های سود و زیان سازمان می باشد که یه آن سود وزیان جامع گفته می شود.
در صورت سود و زیان جامع میزان افزایش و یا کاهش حقوق صاحبان سرمایه از بابت درآمد و هزینه منعکس شده است.
در اصل صورت سود و زیان دوره یکی از ماژول های صورت سود و زیان جامع می باشد. و مابقی ماژول های آن به صورت جدگانه لیست می شود.
تجزیه و تحلیل صورت های مالی
تحلیل بنیادی در اینکه صورت های مالی چیست؟ و چگونه به سرمایه داران و تهیه کنندگان مالی کمک می کند اهمیت فراوان دارد.
تمامی سهامداران سازمان نیازمند گزارشاتی از سوددهی سازمان میباشند.
زمانی این گزارشات ارزش پیدا می کند که در کنار هم مورد ارزیابی قرار گیرد. که از مهمترین ارزیابی می توان به ارزیابی نسبتی اشاره کرد که نسبت سود، هزینه، تولید و .. نسبت سال ها و دوره های مالی گذشته مشخص شود.
همچنین نسبت عملکرد به شرکت های رقیب و یا صنعت های مشابه مورد مقایسه قرار گیرد.
هرچند استفاده از نسبتها به تنهایی ماژول ارزیابی برای تصمیم گیری نمیباشد ولی به طبع مکمل مهمی جهت ارائه راه حل های مناسب برای سازمان میباشد.
صورت های مالی علاوه بر ترازنامه ها و اطلاعات سود و زیان شامل ضمایمی میشوند که خط مشی شرکت، روش محاسبه استهلاک، دارایی های اجاره ای و … را دربردارد.
بزرگترین محدودیتی که این صورتها برای سازمان ها ایجاد میکند نادیده گرفته شدن نرخ تورم میباشد.
که بر اساس بهای تمام شده تاریخی است لذا یادداشت های توضیحی جز لاینکف این صورت ها می باشد.
صورت های مالی به طور کل شامل اطلاعات پرکاربردی و مهمی می باشد که با مشاهده آن ها وضعیت بدهی و دارایی شرکت و تناسب درآمد و هزینه های آن سازمان، مشخص می گردد.
هرچند که هدف اصلی از دریافت چنین صورت های مالی پیش بینی وضعیت آینده شرکت و تصمیم برای سرمایه گذاری و افزایش اعتبار و یا در برخی مواقع علت یابی از عدم سودآوری شرکت می باشد.
جمع بندی
یکی از مهمترین مسایلی که در تهیه صورت های مالی باید مد نظر داشت ساده و مختصر بودن اطلاعات مندرج میباشد.
همچنین صورت های مالی اساسی باید فاقد هر گونه زیاده بینی و یا خوش بینی تهیه کنندگان چنین گزارشاتی باشد.
بدین منظور درج دارایی به میزان حداقل ارزش باید ثبت گردد و در قسمت مبالغ و هزینه ها باید حداکثری هزینه مد نظر گرفته شود تا در دستیابی به سود کاذب ختم نشود.
در این مقاله به به طور کلی تمامی صورت های مالی اساسی را با توجه به نحوه محاسبه و ارزیابی مورد بررسی قرار دادیم و روش تحلیل های مناسب آن بیان شده است.
هر یک از صورت های مالی که در بالا توضیح داده شد، هدف خاصی را دنبال می کنند.
و در کل باید بتوانند اطلاعات کلی از اینکه چه در سازمان داریم (سمت راست ترازنامه) و از کجا آورده شده است (سمت چپ ترازنامه) و چه هزینه هایی برای آن در سازمان شده است ( صورت سود و زیان) را به سهامداران و صاحبان شرکت بدهد.
تحلیل بنیادی از سرمایه های در حال گردش سازمان و تصمیم گیری برای راهکارهای پیش رو سازمان تنها هدف از تهیه صورت های مالی می باشد.
برای اطلاعات بیشتر به برگه صورت های مالی برهان مراجعه فرمائید.
درباه ما:
شرکت دانش بنیان برهان سیستم پاسارگاد فعالیت خود را از سال ۱۳۸۸ با عرضه نرم افزاری مالی و مدیریتی آغاز کرد. هسته اصلی برهان گروهی از کارشناسان حوزه مالی و نرم افزاری است که حاصل تجارب خود در شرکت ها و پروژه های متفاوت را در برهان گرد آوردند.
این شرکت دارای رتبه 1 از شورای عالی انفورماتیک، مجوز فعالیت از سازمان نظام صنفی رایانه ای استان تهران و دارای گواهینامه ISO 9001:2015 میباشد.
محصولات برهان
لینک های مفید
تماس با ما
خیابان ملاصدرا، خیابان شیرازی شمالی، بن بست کاج، پلاک 8، ساختمان برهان سیستم پاسارگاد
ساعت کاری شرکت:
شنبه الی چهارشنبه : 17:20 – 8:30
پنجشنبه : 13:30- 8:30